Costo di mantenimento delle scorte: calcola il tasso per l'EOQ
Calcola il tasso annuo di mantenimento con un esempio. Distingui costi fissi, risparmi di cassa e il costo da inserire nell'EOQ.
Il costo di mantenimento delle scorte è quanto costa tenere materiale per un anno: costo del capitale immobilizzato, stoccaggio, servizi legati alle scorte e perdite. Rapportalo al valore medio delle scorte al costo nello stesso periodo. Ottieni così una percentuale annua per confrontare quantità d'ordine e minimi del fornitore.
Prima di accettare uno sconto quantità, calcola quanto costa tenere le scorte aggiuntive. Lo stesso tasso serve per l'EOQ. Usa i tuoi registri per confrontare un grande ordine scontato con consegne più piccole e frequenti.
Qual è la formula del costo di mantenimento delle scorte?
Costo annuo di mantenimento = valore medio delle scorte × tasso annuo di mantenimento.
Per esempio, componenti acquistati con un valore medio di 600.000 € e un tasso annuo del 20% comportano 120.000 € di mantenimento all'anno. Le scorte restano un'attività; i 120.000 € stimano il costo annuo di tenerle. Il 20% è un'ipotesi illustrativa, non un parametro del settore.
Per ricavare il tasso, inverti il calcolo:
Tasso annuo di mantenimento = costi annui di mantenimento ÷ valore medio delle scorte × 100%.
Usa il valore delle scorte al costo, non il ricavo di vendita. Usa le stesse scorte e lo stesso periodo su entrambi i lati del calcolo. Per i componenti di uno stabilimento, usa il valore medio di quei componenti. Non dividere costi annuali per un saldo di fine anno insolitamente basso. I saldi mensili sono un punto di partenza pratico; quelli giornalieri sono più precisi con ricevimenti irregolari.
Quali costi rientrano nel tasso?
Parti da quattro gruppi e assegna ogni costo una sola volta. La suddivisione del capitolo ASCM distingue capitale, servizi, spazio e rischio delle scorte.
| Gruppo | Evidenza da raccogliere | Verifica |
|---|---|---|
| Capitale | Tasso annuo approvato da finanza applicato alle scorte medie | Non aggiungere gli interessi se il tasso scelto comprende già il finanziamento |
| Stoccaggio | Spazio, utenze o deposito esterno attribuibili alle scorte | Separa l'affitto ripartito dai costi che cambiano con il materiale tenuto |
| Servizi | Assicurazione, eventuali imposte sulle scorte e movimentazione legata al mantenimento | Lascia ricevimento e amministrazione per ordine nel costo d'ordine |
| Rischio | Perdite annue attese per obsolescenza, danni e ammanchi, al netto dei recuperi | Riconcilia svalutazioni e dismissioni per contare ogni perdita una sola volta |
Usa le perdite recenti per stimare il rischio dell'anno successivo, correggendo per cambi di prodotto, scadenze ed eventi eccezionali. Il saldo di un fondo svalutazione non è un costo annuo. Smaltire materiale già svalutato non deve far conteggiare due volte la stessa perdita.
Come calcoli il tasso dai tuoi dati?
Questo prospetto illustrativo riguarda i componenti acquistati di uno stabilimento. Il valore medio al costo è 600.000 €, calcolato su dodici saldi mensili. Tutti i costi coprono gli stessi dodici mesi e le stesse scorte.
| Voce | Importo annuo | Quota delle scorte medie |
|---|---|---|
| Capitale al tasso ipotizzato del 10% | 60.000 € | 10% |
| Stoccaggio attribuito ai componenti | 30.000 € | 5% |
| Assicurazione e servizi di mantenimento | 12.000 € | 2% |
| Perdite attese al netto dei recuperi | 18.000 € | 3% |
| Totale | 120.000 € | 20% |
Il controllo è 120.000 € ÷ 600.000 € = 20%. Annota conti contabili, criteri di ripartizione e responsabile accanto a ogni riga. In un foglio di calcolo, inserisci il valore medio in B2 e i quattro importi annui in B3:B6. Scrivi =SOMMA(B3:B6)/B2 in B7 e imposta il formato percentuale. Non moltiplicare di nuovo per 100.
Il 20% comprende tutti i costi attribuiti a quei componenti. Anche ordinando meno, l'affitto del magazzino può restare uguale. Chiedi a finanza quali costi diminuirebbero nel periodo che stai confrontando.
Quale tasso devi inserire nel calcolatore EOQ?
Per decidere la quantità d'ordine, usa i costi annui che cambiano con le scorte medie. Un affitto fisso può rientrare nel costo completo senza influire su una decisione di lotto a breve termine. Lo spazio liberato può avere valore per un altro impiego: documenta quell'impiego anziché chiamarlo risparmio sull'affitto.
Supponi che l'intero 5% di stoccaggio resti fisso e le altre voci varino proporzionalmente alle scorte nell'orizzonte di pianificazione. Il tasso rilevante diventa 15%, non 20%. Verifica con finanza se le altre voci cambierebbero in proporzione alle scorte.
Il modello EOQ richiede il costo annuo di mantenimento per unità, H. La documentazione EOQ di Oracle lo calcola dal costo unitario e dalla percentuale annua:
H = costo unitario × tasso annuo di mantenimento.
Un componente da 40 € al 15% dà H = 6 € per unità all'anno. Inserisci 15 nel campo della percentuale annua del nostro calcolatore EOQ, insieme a fabbisogno annuo e costo per ordine. Con domanda costante di 2.400 unità all'anno e 60 € per ordine, EOQ = √(2 × 2.400 × 60 ÷ 6), circa 219 unità, prima dei vincoli di MOQ e confezionamento.
Il modello base presume domanda costante e consegne di lotti completi. Usa la guida MOQ vs EOQ quando il minimo o lo sconto del fornitore cambia gli ordini possibili. Usa MRP per fabbisogni datati dei componenti, anziché forzarli in una media costante.
Quanta liquidità risparmi davvero riducendo le scorte?
Una riduzione duratura di 100.000 € delle scorte medie dà una prima stima di 20.000 € all'anno moltiplicandola per il tasso originale del 20%. Questa scorciatoia riduce erroneamente anche lo stoccaggio fisso. Con le nostre ipotesi, il nuovo costo annuo è 105.000 €: 50.000 € di capitale, 30.000 € di stoccaggio invariato, 10.000 € di servizi e 15.000 € di perdite attese. Il costo economico cala di 15.000 €, non di 20.000 €.
Di quei 15.000 €, 10.000 € sono il valore di destinare il capitale liberato a un altro uso, 2.000 € sono servizi variabili e 3.000 € sono minori perdite attese. I costi di stoccaggio restano invariati. Il risparmio effettivo di interessi dipende dal rimborso del debito. Le fatture dei servizi devono davvero diminuire e le perdite evitate sono incerte. Presenta le voci separatamente, senza promettere 15.000 € in meno di fatture o in più di utile.
La liquidità liberata dalle scorte è un effetto distinto e una tantum. Dipende da come riduci il materiale, dai tempi di pagamento e dagli sconti di cessione. La guida al capitale circolante tratta queste decisioni. Confronta le date confermate dai fornitori con le date di fabbisogno, così l'obiettivo di costo non crea una carenza.
Quando devi aggiornare il tasso?
Rivedilo quando cambiano finanziamento, contratti di magazzino, assicurazioni, mix di prodotti o perdite. Separa materiali costosi da stoccare o a breve scadenza quando la media dello stabilimento nasconde differenze importanti. Se una stima è incerta, confronta le stesse quantità con un tasso basso e uno alto.
Conserva il calcolo con la lista dei materiali, i conti di costo e la data di approvazione. Annota come hai valutato le scorte, quali saldi hai usato per la media e quali costi prevedi che cambino. Puoi così spiegare perché cambia l'EOQ senza rifare i conti a memoria.
Domande del team
Costo di possesso e costo di mantenimento sono la stessa cosa?
Di solito indicano lo stesso costo di pianificazione. Verifica se la cifra è una percentuale annua del valore delle scorte, un costo per unità all'anno o un totale annuo. Queste unità non sono intercambiabili.
Il 20% è un buon tasso di mantenimento?
È solo il risultato illustrativo di questo articolo. Calcola il tuo in base a scorte, costi e orizzonte della decisione. I materiali a breve scadenza possono avere un tasso molto diverso dai componenti metallici standard.
Il costo di mantenimento comprende il prezzo d'acquisto?
Il prezzo d'acquisto fornisce la base del valore delle scorte; non si aggiunge come un'altra spesa annua di mantenimento. Un'unità da 40 € al 15% comporta 6 € di mantenimento annuo, non 46 €.
Puoi usare un tasso annuo per confrontare tre mesi?
Con un saldo costante, moltiplica valore delle scorte, tasso annuo e 3/12. Se il materiale si consuma o arriva in lotti, usa la media ponderata nel tempo di quei mesi. Verifica separatamente oneri fissi e rischi di perdita, senza supporre che ogni costo vari uniformemente nel tempo.