Costo de mantener inventario: calcula la tasa para tu EOQ
Calcula tu tasa anual de mantenimiento con un ejemplo. Separa costos fijos, ahorro de efectivo y el costo que debes introducir en el EOQ.
El costo de mantener inventario es lo que cuesta conservar stock durante un año: el costo del capital inmovilizado, el almacenamiento, los servicios asociados y las pérdidas. Divídelo entre el inventario medio valorado a costo del mismo periodo. Así obtienes un porcentaje anual para comparar cantidades de pedido y mínimos del proveedor.
Antes de aceptar un descuento por volumen, calcula cuánto cuesta conservar el stock adicional. Esa misma tasa se usa en el EOQ. Usa tus registros para comparar un pedido grande con descuento frente a entregas más pequeñas y frecuentes.
¿Cuál es la fórmula del costo de mantener inventario?
Costo anual de mantenimiento = valor medio del inventario × tasa anual de mantenimiento.
Por ejemplo, un inventario medio de componentes de 600.000 € con una tasa anual del 20 % tiene un costo de mantenimiento de 120.000 € al año. El inventario sigue siendo un activo; los 120.000 € estiman lo que cuesta conservarlo. El 20 % es una hipótesis ilustrativa, no una referencia del sector.
Para calcular la tasa, invierte la operación:
Tasa anual de mantenimiento = costos anuales de mantenimiento ÷ valor medio del inventario × 100 %.
Valora el inventario a costo, no a precio de venta. Usa el mismo stock y periodo en ambos lados del cálculo. Para los componentes de una planta, usa el inventario medio de esos componentes. No dividas los costos de todo un año entre un saldo de cierre excepcionalmente bajo. Los saldos mensuales son un punto de partida práctico; usa saldos diarios si las recepciones son irregulares.
¿Qué costos debes incluir en la tasa?
Empieza con cuatro grupos y asigna cada costo una sola vez. El desglose del capítulo de ASCM distingue capital, servicios, espacio y riesgo del inventario.
| Grupo | Evidencia que necesitas | Comprobación |
|---|---|---|
| Capital | Tasa anual aprobada por finanzas aplicada al inventario medio | No añadas intereses de préstamos si la tasa ya incluye la financiación |
| Almacenamiento | Espacio, suministros o almacenamiento externo atribuibles a ese stock | Separa el alquiler repartido de los cargos que cambian con el stock |
| Servicios | Seguro del inventario, impuestos aplicables y manipulación por mantener stock | Deja la recepción y administración por pedido en el costo de pedir |
| Riesgo | Pérdidas anuales previstas por obsolescencia, daños y mermas, netas de recuperaciones | Concilia provisiones y bajas para contar cada pérdida una vez |
Usa las pérdidas recientes para estimar el riesgo del próximo año, ajustándolas por cambios de producto, caducidad y hechos excepcionales. El saldo de una provisión no es un gasto anual. Desechar stock cuyo valor ya se redujo tampoco debe generar un segundo cargo por la misma pérdida.
¿Cómo calculas la tasa con tus registros?
Esta hoja ilustrativa cubre los componentes comprados de una planta. El inventario medio a costo es de 600.000 €, calculado con doce saldos mensuales. Todos los costos corresponden a los mismos doce meses y al mismo stock.
| Concepto | Importe anual | Porcentaje del inventario medio |
|---|---|---|
| Capital a una tasa supuesta del 10 % | 60.000 € | 10 % |
| Almacenamiento asignado a los componentes | 30.000 € | 5 % |
| Seguros y servicios de mantenimiento | 12.000 € | 2 % |
| Pérdidas previstas netas de recuperaciones | 18.000 € | 3 % |
| Total | 120.000 € | 20 % |
La comprobación es 120.000 € ÷ 600.000 € = 20 %. Anota las cuentas contables, el criterio de reparto y el responsable junto a cada fila. En una hoja de cálculo, coloca el inventario medio en B2 y los cuatro importes anuales en B3:B6. Escribe =SUMA(B3:B6)/B2 en B7 y dale formato de porcentaje. No multipliques otra vez por 100.
El 20 % incluye todos los costos asignados a esos componentes. Aunque pidas menos stock, el alquiler puede seguir igual. Pregunta a finanzas qué costos bajarían durante el periodo que estás comparando.
¿Qué tasa debes introducir en la calculadora EOQ?
Para decidir el tamaño de pedido, usa los costos anuales que cambian con el stock medio. Un alquiler fijo puede formar parte del informe de costos completos sin afectar a una decisión de lotes a corto plazo. El espacio liberado puede tener valor para otro uso; documenta ese uso en lugar de llamarlo ahorro de alquiler.
Supón que todo el 5 % de almacenamiento sigue fijo y los demás costos varían proporcionalmente durante el horizonte de planificación. La tasa relevante sería del 15 %, no del 20 %. Comprueba con finanzas si los demás costos cambiarían en proporción al stock.
El modelo EOQ necesita un costo anual por unidad, H. La documentación EOQ de Oracle lo calcula con el costo unitario y el porcentaje anual:
H = costo unitario × tasa anual de mantenimiento.
Una pieza de 40 € al 15 % da H = 6 € por unidad y año. Introduce 15 en el campo del porcentaje anual de nuestra calculadora EOQ, junto con el consumo anual y el costo por pedido. Con un consumo constante de 2400 unidades al año y 60 € por pedido, EOQ = √(2 × 2400 × 60 ÷ 6), unas 219 unidades, antes de aplicar la MOQ y los envases.
El modelo básico supone consumo constante y recepciones de lotes completos. Usa la guía MOQ vs EOQ cuando el mínimo o el descuento del proveedor cambie lo que puedes pedir. Usa MRP para necesidades de componentes fechadas, sin convertirlas a la fuerza en un promedio estable.
¿Cuánto efectivo ahorra realmente reducir el stock?
Una reducción sostenida de 100.000 € del inventario medio da una estimación inicial de 20.000 € al año al multiplicarla por la tasa original del 20 %. Ese atajo reduce por error el almacenamiento fijo. Con nuestras hipótesis, el nuevo costo anual es de 105.000 €: 50.000 € de capital, 30.000 € de almacenamiento sin cambios, 10.000 € de servicios y 15.000 € de pérdidas previstas. El costo económico baja 15.000 €, no 20.000 €.
De esos 15.000 €, 10.000 € son el valor de destinar el capital liberado a otro uso, 2000 € son servicios variables y 3000 € son menores pérdidas previstas. Los costos de almacenamiento siguen iguales. El ahorro de intereses depende de amortizar deuda. Las facturas de servicios tienen que bajar realmente y las pérdidas evitadas son inciertas. Presenta las partidas por separado, sin prometer 15.000 € menos en facturas o más de beneficio.
El efectivo liberado del inventario es un efecto distinto, que se produce una vez. Depende de cómo reduzcas el stock, del calendario de pagos y de los descuentos al venderlo. La guía de capital de trabajo explica esas decisiones. Compara las fechas confirmadas de proveedores con las fechas de necesidad para que el objetivo de costos no provoque una rotura de stock.
¿Cuándo debes actualizar la tasa?
Revísala cuando cambien los tipos de financiación, los contratos de almacenamiento, los seguros, la mezcla de productos o las pérdidas. Separa los materiales caros de almacenar o con poca vida útil si la media de la planta oculta diferencias grandes. Compara los mismos pedidos con una tasa baja y una alta cuando haya incertidumbre.
Guarda el cálculo con su lista de materiales, cuentas de costos y fecha de aprobación. Anota cómo valoraste el stock, qué saldos usaste para la media y qué costos esperas que cambien. Así puedes explicar un cambio de EOQ sin rehacer las cuentas de memoria.
Preguntas del equipo
¿Costo de posesión y costo de mantenimiento significan lo mismo?
Suelen designar el mismo costo de planificación. Comprueba si la cifra es un porcentaje anual del valor del inventario, un costo por unidad y año o un importe anual total. No son unidades intercambiables.
¿Es adecuada una tasa del 20 %?
Es solo el resultado ilustrativo de este artículo. Calcula la tuya para el stock, los costos y el horizonte que estás evaluando. Los materiales con poca vida útil pueden tener una tasa muy distinta a la de piezas metálicas estándar.
¿Incluye el precio de compra?
El precio de compra aporta la base del valor del inventario; no se suma como otro gasto anual de mantenimiento. Una unidad de 40 € al 15 % supone 6 € de mantenimiento anual, no 46 €.
¿Puedes usar una tasa anual para comparar tres meses?
Con un saldo constante, multiplica el valor por la tasa anual y por 3/12. Si el stock disminuye o llega en lotes, usa el promedio ponderado por tiempo de esos meses. Comprueba por separado los cargos fijos y los riesgos de pérdida; no todos varían proporcionalmente con el tiempo.