Lagerhaltungskosten: Berechne den Kostensatz für deine Bestellmenge
Berechne deinen jährlichen Lagerhaltungskostensatz am Beispiel. Trenne fixe Kosten, Liquidität und die Haltungskosten für deine Bestellmenge.
Lagerhaltungskosten sind die jährlichen Kosten dafür, Bestand zu halten: die Kosten des gebundenen Kapitals, Lagerung, bestandsbezogene Leistungen und Verluste. Teile sie durch den durchschnittlichen Bestandswert zu Kosten im selben Zeitraum. So erhältst du einen jährlichen Prozentsatz, mit dem du Bestellmengen und Mindestmengen vergleichen kannst.
Berechne vor einem Mengenrabatt, was dich der zusätzliche Bestand kostet. Denselben Satz brauchst du für die optimale Bestellmenge. Vergleiche mit deinen eigenen Daten eine große rabattierte Bestellung mit kleineren, häufigeren Lieferungen.
Wie lautet die Formel für Lagerhaltungskosten?
Jährliche Lagerhaltungskosten = durchschnittlicher Bestandswert × jährlicher Lagerhaltungskostensatz.
Bei durchschnittlich 600.000 € Kaufteilbestand und einem jährlichen Satz von 20 % betragen die Lagerhaltungskosten beispielsweise 120.000 € im Jahr. Der Bestand bleibt ein Vermögenswert; die 120.000 € schätzen seine jährlichen Haltungskosten. Die 20 % sind eine Beispielannahme, kein Branchenrichtwert.
Für den Kostensatz rechnest du rückwärts:
Jährlicher Lagerhaltungskostensatz = jährliche Haltungskosten ÷ durchschnittlicher Bestandswert × 100 %.
Bewerte den Bestand zu Kosten, nicht zu Verkaufspreisen. Verwende auf beiden Seiten der Rechnung denselben Bestand und Zeitraum. Für die Kaufteile eines Werks brauchst du den durchschnittlichen Kaufteilbestand dieses Werks. Teile Jahreskosten nicht durch einen ungewöhnlich niedrigen Jahresendbestand. Monatsbestände sind ein praktikabler Anfang; bei ungleichmäßigen Eingängen sind Tagesbestände genauer.
Welche Kosten gehören in den Satz?
Beginne mit vier Gruppen und ordne jeden Kostenposten nur einmal zu. Die Aufstellung des ASCM-Regionalverbands unterscheidet Kapital, Leistungen, Lagerraum und Bestandsrisiken.
| Kostengruppe | Benötigte Grundlage | Vor der Aufnahme prüfen |
|---|---|---|
| Kapital | Vom Finanzteam freigegebener jährlicher Kapitalkostensatz auf den Durchschnittsbestand | Kreditzinsen nicht zusätzlich ansetzen, wenn der Satz die Finanzierung schon abdeckt |
| Lagerung | Zurechenbarer Lagerraum, Energie oder externe Lagerung | Umgelegte Miete von Kosten trennen, die sich mit dem Bestand ändern |
| Leistungen | Bestandsversicherung, gegebenenfalls Bestandssteuern und lagerbezogene Handhabung | Wareneingang und Verwaltung je Bestellung bei den Bestellkosten belassen |
| Risiken | Erwartete jährliche Verluste durch Veralterung, Schäden und Schwund, nach Verwertungserlösen | Wertberichtigungen und Ausbuchungen abstimmen, damit jeder Verlust nur einmal zählt |
Nutze bisherige Verluste als Grundlage für das nächste Jahr und berücksichtige Produktwechsel, Haltbarkeit und Ausnahmesituationen. Ein Wertberichtigungsbestand ist kein Jahresaufwand. Wird bereits abgewerteter Bestand entsorgt, darf derselbe Verlust nicht erneut in die Rechnung eingehen.
Wie berechnest du den Satz aus deinen Unterlagen?
Dieses Beispiel erfasst die Kaufteile eines Werks. Ihr durchschnittlicher Bestandswert beträgt 600.000 €, berechnet aus zwölf Monatsbeständen. Alle Kosten beziehen sich auf dieselben zwölf Monate und denselben Bestand.
| Bestandteil | Jahresbetrag | Anteil am Durchschnittsbestand |
|---|---|---|
| Kapital mit angenommenen 10 % | 60.000 € | 10 % |
| Den Kaufteilen zugeordnete Lagerung | 30.000 € | 5 % |
| Versicherung und bestandsbezogene Leistungen | 12.000 € | 2 % |
| Erwartete Verluste nach Verwertungserlösen | 18.000 € | 3 % |
| Summe | 120.000 € | 20 % |
Die Kontrollrechnung lautet 120.000 € ÷ 600.000 € = 20 %. Halte Konten, Verteilungsschlüssel und Verantwortliche je Zeile fest. In einer Tabelle steht der Durchschnittsbestand in B2 und die vier Jahresbeträge in B3:B6. Trage =SUMME(B3:B6)/B2 in B7 ein und formatiere B7 als Prozent. Multipliziere dann nicht noch einmal mit 100.
Die 20 % enthalten alle Kosten, die diesen Kaufteilen zugeordnet sind. Auch wenn du weniger bestellst, kann die Lagermiete gleich bleiben. Frage dein Finanzteam, welche Kosten im betrachteten Zeitraum sinken würden.
Welcher Satz gehört in den EOQ-Rechner?
Für die Bestellmenge zählen jährliche Kosten, die sich mit dem Durchschnittsbestand ändern. Eine feste Lagermiete kann in die Vollkostenrechnung gehören und für eine kurzfristige Losentscheidung trotzdem unverändert bleiben. Freier Lagerraum kann für andere Zwecke wertvoll sein. Dokumentiere diese Verwendung, statt sie als Mietersparnis auszuweisen.
Angenommen, die gesamten 5 % Lagerkosten bleiben fix und die übrigen Kosten ändern sich im Planungshorizont proportional zum Bestand. Dann beträgt der entscheidungsrelevante Satz 15 %, nicht 20 %. Prüfe mit deinem Finanzteam, ob sich die übrigen Kosten proportional zum Bestand ändern würden.
Das EOQ-Modell benötigt jährliche Haltungskosten pro Einheit, H. Die EOQ-Dokumentation von Oracle berechnet sie aus Stückkosten und jährlichem Kostensatz:
H = Stückkosten × jährlicher Lagerhaltungskostensatz.
Ein Teil für 40 € ergibt bei 15 % jährliche Haltungskosten von 6 € je Einheit. Trage 15 in das Feld für den jährlichen Prozentsatz unseres EOQ-Rechners ein, zusammen mit Jahresbedarf und Bestellkosten. Bei gleichmäßigem Bedarf von 2.400 Einheiten im Jahr und 60 € je Bestellung ergibt EOQ = √(2 × 2.400 × 60 ÷ 6) rund 219 Einheiten, vor Mindestmengen und Gebindegrößen.
Das Grundmodell setzt gleichmäßigen Bedarf und vollständige Loslieferungen voraus. Nutze den Leitfaden MOQ vs EOQ, wenn Mindestmenge oder Preisstaffel die möglichen Bestellungen verändern. Für terminierte Komponentenbedarfe ist MRP passender als ein erzwungener konstanter Durchschnitt.
Wie viel Liquidität spart ein Bestandsabbau tatsächlich?
Ein dauerhaft um 100.000 € niedrigerer Durchschnittsbestand ergibt mit dem ursprünglichen Satz von 20 % zunächst eine Schätzung von 20.000 € pro Jahr. Diese Abkürzung senkt fälschlich auch die fixen Lagerkosten. Unter unseren Annahmen betragen die neu berechneten Jahreskosten 105.000 €: 50.000 € Kapital, 30.000 € unveränderte Lagerung, 10.000 € Leistungen und 15.000 € erwartete Verluste. Die wirtschaftlichen Kosten sinken um 15.000 €, nicht um 20.000 €.
Von diesen 15.000 € sind 10.000 € der Wert einer anderen Verwendung des freigesetzten Kapitals. Weitere 2.000 € entfallen auf variable Leistungen und 3.000 € auf geringere erwartete Verluste. Die Lagerkosten bleiben unverändert. Tatsächliche Zinsersparnisse hängen davon ab, ob du Schulden tilgst. Leistungsrechnungen müssen wirklich sinken, und vermiedene Verluste bleiben unsicher. Weise die Bestandteile getrennt aus, statt 15.000 € niedrigere Rechnungen oder zusätzlichen Gewinn zu versprechen.
Die Freisetzung gebundenen Kapitals ist ein eigener, einmaliger Effekt. Sie hängt vom Abbauweg, den Zahlungsterminen und möglichen Verkaufsabschlägen ab. Der Working-Capital-Leitfaden behandelt diese Entscheidungen. Prüfe bestätigte Liefertermine neben den Bedarfsterminen, damit das Kostenziel keinen Fehlbestand auslöst.
Wann solltest du den Satz aktualisieren?
Prüfe ihn bei Änderungen an Finanzierungszinsen, Lagerverträgen, Versicherungen, Produktmix oder Verlusten. Berechne teure Lagergüter oder kurz haltbare Teile separat, wenn der Werksdurchschnitt große Unterschiede verdeckt. Vergleiche dieselben Bestellmengen mit einem niedrigen und einem hohen Satz, wenn die Schätzung unsicher ist.
Bewahre die Rechnung mit der Artikelliste, den Kostenkonten und dem Freigabedatum auf. Halte fest, wie du den Bestand bewertet hast, welche Bestände in den Durchschnitt eingingen und welche Kosten sich ändern sollen. So kannst du eine geänderte Bestellmenge erklären, ohne die Rechnung aus dem Gedächtnis neu aufzubauen.
Fragen aus dem Team
Sind Lagerhaltungskosten und Lagerkosten dasselbe?
Lagerhaltungskosten umfassen üblicherweise mehr als den Lagerraum: auch Kapitalbindung und Risiken. Prüfe, ob eine Zahl einen jährlichen Prozentsatz, Kosten je Einheit und Jahr oder einen Jahresgesamtbetrag bezeichnet. Diese Einheiten sind nicht austauschbar.
Sind 20 % ein guter Lagerhaltungskostensatz?
Die 20 % sind nur das Beispielergebnis dieses Artikels. Berechne deinen Satz für den betrachteten Bestand, die Kosten und den Entscheidungshorizont. Kurz haltbare Materialien können einen deutlich anderen Satz haben als Standardmetallteile.
Ist der Einkaufspreis Teil der Haltungskosten?
Er liefert die Basis des Bestandswerts und wird nicht als weiterer jährlicher Haltungsaufwand addiert. Ein Teil für 40 € verursacht bei 15 % jährliche Haltungskosten von 6 €, nicht 46 €.
Kannst du einen Jahressatz für einen Dreimonatsvergleich verwenden?
Bei konstantem Bestand multiplizierst du Bestandswert, Jahressatz und 3/12. Sinkt der Bestand oder kommen Lose dazu, verwende den zeitgewichteten Durchschnitt dieser Monate. Prüfe fixe Gebühren und Verlustrisiken separat, statt überall eine gleichmäßige zeitliche Verteilung anzunehmen.